خيارات الأسهم تخضع لضريبة العمل الذاتي

خيارات الأسهم تخضع لضريبة العمل الذاتي.
ترادر ​​تاكس ريتورنس - هل تداول الأوراق المالية الخاصة بك عمل؟
الأسهم و إميني العقود الآجلة التجار ضريبة الدخل. الأعمال التجارية لا تخضع لضريبة العمل الذاتي الذي هو حقا أ. التاجر الإقرارات الضريبية - التداول.
خطط التعویضات التنفیذیة لمؤسسات القطاع الخاص.
الصفحة الرئيسية & غ؛ أخبار & أمب؛ التحديثات & غ؛ خطط التعویضات التنفیذیة لمؤسسات القطاع الخاص. . خيارات الأسهم . 1 - سيعامل على أنه حدث تعويضي يخضع للضريبة.
2018 الأجور السريعة والضرائب حقائق.
الذاتي - معدل الضريبة على العمالة. يتم توزيع الأجور السريعة والضرائب الحقائق على أساس أن الناشر. خيارات الأسهم ضريبة الدخل الدولة.
تعرف على خيارات حوافز الأسهم والضرائب.
07.07.2017 & # 0183؛ & # 32؛ وتتمتع خيارات الأسهم الحافزة بمعاملة ضريبية مواتية مقارنة بالأشكال الأخرى لتعويضات الموظفين. . (رهنا بمعدلات الدخل العادية).
خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة والضرائب | Bankrate.
03.10.2018 & # 0183؛ & # 32؛ لديك خيارات الأسهم أو غيرها. خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة. أن تدرج في أجورك وتخضع لضريبة الدخل الاتحادية وضريبة العمل.
أعلى الأفكار لنهاية العام التخطيط الضريبي مع الأسهم.
فهم مفاهيم التخطيط في نهاية السنة لخيارات الأسهم، مقيدة الأسهم / رسوس، ومخزون الشركة. من بين قضايا أخرى، تحتاج إلى وزن معدلات الضرائب الحالية.
التخطيط الضريبي الذاتي للعمل | أميريبريس المالية.
التخطيط الضريبي للعاملين لحسابهم الخاص. . فهم ضريبة العمل الذاتي وكيفية حسابه. . إذا كنت لا تجعل المدفوعات الضريبية المقدرة، قد تكون عرضة ل.
HS287 مشاركة الموظفين ومخططات الأمن و ...
06.04.2017 & # 0183؛ & # 32؛ HS287 مشاركة الموظفين ومخططات الأمن وضريبة أرباح رأس المال. حصة الموظفين ومخططات الأمن ورأس المال. الأسهم المعرضة للخطر.
إرس معالجة الضرائب من خيارات خيارات الحوافز ...
2. أرباح أو خسائر رأس المال الخاضعة ل. للعلاج الضريبي المفضل. خيارات الأسهم حافز لها خاصة. جون R. دوندون الثاني، الوكيل المسجل.
هي ضرائب الرواتب المستحقة بسبب إسو أو إسب أسهم غير مؤهلة.
مايكل غراي، سلطة الائتلاف المؤقتة يشرح الضرائب المرتبات بسبب خيارات الأسهم حافز غير مؤهل وأسهم إسب في هذه الصفحة الأسئلة المتداولة.

ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
ما تحتاج إلى معرفته عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
يمنحك خيار الأسهم غير المؤهل حق شراء الأسهم بسعر محدد. يمكنك ممارسة هذا الحق عند إخطار صاحب العمل الخاص بك من الشراء وفقا لشروط اتفاق الخيار. إن العواقب الضريبية الدقيقة لممارسة خيار الأسهم غير المؤهل تعتمد على طريقة ممارسة الخيار. ولكن بشكل عام عليك الإبلاغ عن دخل التعويض يساوي عنصر الصفقة في وقت ممارسة الرياضة.
ملاحظة: تنطبق القواعد الموصوفة هنا إذا كان المخزون مستحق عند استلامه. وبصفة عامة، تكون الأسهم مخولة إذا كان لديك حق غير مقيد في بيعها، أو يمكنك إنهاء عملك دون التخلي عن أي من قيمة السهم. انظر عندما الأسهم هي المكتسبة. إذا لم يكن السهم مستحق عند ممارسة الخيار، تطبيق قواعد الأسهم المقيدة الموصوفة في شراء الأسهم الأسهم وقسم 83b الانتخابات.
عنصر الصفقة.
عنصر الصفقة في ممارسة الخيار هو الفرق بين قيمة السهم في تاريخ الممارسة والمبلغ المدفوع للسهم.
مثال: لديك خيار يمنحك الحق في شراء 1،000 سهم من الأسهم مقابل 15 دولارا للسهم الواحد. إذا كنت تمارس الخيار بأكمله في الوقت الذي تكون فيه قيمة السهم 40 دولارا للسهم الواحد، فإن عنصر الصفقة هو 25،000 $ ($ 40،000 ناقص $ 15،000).
وينبغي تحديد قيمة السهم اعتبارا من تاريخ ممارسة الرياضة. وبالنسبة للمخزون الذي يتم تداوله بشكل عام، تحدد القيمة عادة على أنها متوسط ​​بين المبيعات المرتفعة والمنخفضة المبلغ عنها في ذلك التاريخ. وبالنسبة للشركات الخاصة، يجب تحديد القيمة بوسائل أخرى، ربما بالرجوع إلى المعاملات الخاصة الأخيرة في أسهم الشركة أو التقييم الشامل للشركة.
عنصر الصفقة كدخل.
ويعتبر عنصر المساومة في ممارسة الخيار الذي يتلقاه للخدمات إيرادات تعويضية. في المثال أعلاه، سوف تبلغ 25،000 $ من الدخل، تماما كما لو كانت الشركة قد دفعت لك مكافأة نقدية من 25،000 $. لا يسمح لك بمعاملة هذا المبلغ ككسب رأسمالي.
تعتمد قيمة الضريبة التي ستدفعها على الشريحة الضريبية. إذا انخفض المبلغ بالكامل في شريحة 30٪، على سبيل المثال، ستدفع مبلغ 7،500 دولار أمريكي (بالإضافة إلى أي ضريبة دخل حكومية أو محلية). إذا كنت تمارس خيارا كبيرا، فمن المرجح أن بعض الدخل سوف تدفع إلى أعلى شريحة الضرائب من المعتاد واحد.
والشيء المهم الذي يجب التركيز عليه - قبل الموعد المحدد إذا كان ذلك ممكنا - هو أنه يتعين عليك الإبلاغ عن هذا الدخل، ودفع الضريبة، حتى لو لم تبيع الأسهم. لم تتلق أي نقود. في الواقع، كنت تدفع نقدا لممارسة الخيار، ولكن لا يزال لديك للتوصل إلى نقدية إضافية لدفع مصلحة الضرائب. وهذا هو أحد الأسباب التي تجعل التخطيط المسبق مهما في التعامل مع الخيارات.
حجب.
إذا كنت موظفا (أو كنت موظفا عندما تلقيت هذا الخيار)، يتعين على الشركة التوقف عند ممارسة الخيار. وبطبيعة الحال، يجب استيفاء التزام الاستقطاع نقدا. لن تقبل مصلحة الضرائب الأسهم من الأسهم! هناك طرق مختلفة يمكن للشركة التعامل مع شرط الاستقطاع. والأكثر شيوعا هو ببساطة أن يطلب منك دفع مبلغ الاستقطاع نقدا في الوقت الذي تمارس الخيار.
مثال: يمكنك ممارسة خيار شراء 1،000 سهم مقابل 15 دولارا للسهم الواحد عندما تبلغ قيمتها 40 دولارا للسهم الواحد. الشركة تتطلب منك أن تدفع 15،000 $ (سعر ممارسة للسهم) بالإضافة إلى 9000 $ لتغطية الدولة والاحتفاظ الاتحادية المتطلبات.
يجب أن يشمل المبلغ المدفوع ضريبة الدخل الفيدرالية وحصومة الدولة، وحصة الموظف من ضرائب العمل أيضا. إن المبلغ المدفوع كحجز ضريبة الدخل سيكون رصيدا مقابل الضريبة المستحقة عليك عندما تبلغ عن الدخل في نهاية السنة. كن مستعدا: كمية الحجب المطلوبة لن تكون بالضرورة كبيرة بما فيه الكفاية لتغطية كامل مبلغ الضريبة. قد ينتهي بك الأمر إلى الضريبة المستحقة في 15 أبريل / نيسان حتى لو دفعت الاستقطاع في الوقت الذي مارست فيه الخيار، لأن مبلغ الاستقطاع هو مجرد تقدير للالتزام الضريبي الفعلي.
غير الموظفين.
إذا لم تكن موظفا في الشركة التي منحت الخيار (ولم تكن موظفة عندما تلقيت الخيار)، فلن يتم تطبيق الحجب عند ممارسة هذا الخيار. وينبغي الإبلاغ عن الدخل لك في النموذج 1099-ميسك بدلا من النموذج W-2. تذكر أن هذا هو التعويض عن الخدمات. وبوجه عام، سيخضع هذا الدخل لضريبة العمل الحر وكذلك ضريبة الدخل الاتحادية والدولة.
أساس وفترة الاحتفاظ.
من المهم تتبع أساسك في المخزون لأن ذلك يحدد مقدار الربح أو الخسارة التي تبلغ عنها عند بيع السهم. عند ممارسة خيار غير مؤهل أساسك يساوي المبلغ الذي دفعته للسهم بالإضافة إلى مبلغ الدخل الذي تقرير لممارسة الخيار. في المثال الذي كنا نستخدمه، سيكون أساسك 40 دولارا للسهم الواحد. إذا كنت تبيع الأسهم في وقت لاحق من أجل 45 $ للسهم الواحد، سوف مكاسبك يكون فقط 5 $ للسهم الواحد، على الرغم من أنك دفعت فقط 15 $ للسهم الواحد للسهم. وستكون المكاسب هي مكاسب رأس المال، وليس دخل التعويض.
ولأغراض محدودة معينة (لا سيما بموجب قوانين الأوراق المالية)، يتم التعامل معك كما لو كنت تملك الأسهم خلال الفترة التي عقد فيها الخيار. ولكن لا تنطبق هذه القاعدة عند تحديد فئة الربح أو الخسارة التي تحصل عليها عند بيع السهم. عليك أن تبدأ من تاريخ اشتريت الأسهم من خلال ممارسة الخيار، وعقد لأكثر من سنة واحدة للحصول على مكاسب رأس المال على المدى الطويل.
أساليب أخرى من التمارين الرياضية.
يفترض الوصف أعلاه أنك قمت بممارسة خيارك غير المؤهل عن طريق الدفع نقدا. هناك طريقتان أخريان لممارسة الخيارات التي تستخدم أحيانا. واحد هو ما يسمى "غير النقدي" ممارسة الخيار. والآخر ينطوي على استخدام الأسهم كنت تملك بالفعل لدفع سعر ممارسة تحت الخيار. يتم وصف هذه الطرق، وعواقبها الضريبية، في الصفحات التالية.

الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.
2017-01-26 غالبا ما يتلقى الموظفون الرئيسيون في الشركة خيارات الأسهم كجزء من حزمة التعويضات. تمنح خيارات أسهم الموظفين الموظف الحق، وليس الالتزام، بشراء الأسهم في الشركة بسعر ثابت في تاريخ محدد أو خلال فترة زمنية محددة. وعندما تمنح الخيارات، عادة ما تكون هناك قيود على متى يمكن ممارستها أو عندما يمكن بيع المخزون المكتسب أو قد يكون هناك خطر مصادرة المخزون المكتسب حتى يستوفي الموظف شروطا معينة، مثل العمل لدى صاحب العمل عدد معين من السنوات. وعند إزالة جميع القيود أو مخاطر المصادرة، يقال إن الخيارات أو الأسهم المكتسبة مستحقة، مما يعني أن للموظف حق غير قابل للإلغاء في الممتلكات. وتعتمد كيفية فرض الضرائب على الخيارات على نوع الخيارات المتاحة لها، وما إذا كان هناك خصم عند منح الخيارات، والفترات الزمنية بين تاريخ منح الخيارات، وتاريخ الممارسة، وتاريخ بيع الأسهم. بيد أن عيب تعويض الموظفين بخيارات الأسهم بدلا من وجود مخزون مقيد هو أن الخيارات قد تفقد قيمة كبيرة قبل أن تصبح مكتسبة. ومن ناحية أخرى، فإن الأسهم المقيدة ستكون دائما ذات قيمة ما لم يصبح العمل معسرا ماليا.
هناك 3 الأحداث الرئيسية في تعويض الموظف مع خيارات الأسهم:
ويتم منح خيار الأسهم، عندما يدفع الموظف ثمن الخيار للحصول على المنحة أو يحصل عليها كميزة من فرص العمل؛ يجب على الموظف أن يحتفظ بالخيار لفترة محددة إلى أن يمارس، وعندها يتلقى الموظف الأسهم؛ ثم يقوم الموظف ببيع السهم، والفرق بين عائدات البيع وتكلفة اكتساب خيارات الأسهم هو مكسب الموظف.
الخيارات القانونية.
وتتلقى الخيارات القانونية معاملة ضريبية تفضيلية. وفي حالة اتباع بعض قواعد االمتثال، ال يتحمل الموظفون التزامات ضريبية منتظمة على الدخل إما عندما يتم منح الخيار أو عند ممارسته، ويتم التعامل مع أي مكاسب على أنها مكاسب رأسمالية بدال من الدخل العادي. ومع ذلك، إذا تم ممارسة الخيارات المكتسبة، عندئذ يجب الإبلاغ عن خيار الخيار، الذي يساوي سعر السهم المطبق مطروحا منه سعر الخيار، كتعديل إيجابي للضريبة الدنيا البديلة (أمت) إذا تم الاحتفاظ بها بعد نهاية السنة الضريبية . لا یتعین الإبلاغ عن التزامات أمت إذا تم بیع المخزون قبل نھایة السنة الضریبیة، حیث سیتم الإبلاغ عنھ کدخل خاضع للضريبة بموجب النظام الضریبي العادي.
الخيار سبرياد = القيمة السوقية العادلة من الأسهم عندما تمارس - سعر الخيار.
مثال تعديل أمت.
يمنحك رب عملك خيارا للحوافز لشراء 100 سهم من أسهم الشركة بقيمتها السوقية العادلة (فمف) بقيمة 9 دولارات للسهم الواحد:
1 سنة في وقت لاحق، يمكنك ممارسة الخيار عندما فمف الأسهم هو 14 $ للسهم. بعد 2 سنوات، عندما فمف الأسهم هو 16 $ للسهم، حقوقك في الأسهم تصبح مكتسبة. ونتيجة لذلك، يتم تعديل تسوية أمت الخاص بك، المبلغ عنها في النموذج 6251، بمبلغ 1600 دولار - 900 دولار = 700 دولار.
ويتم فرض الضرائب عموما على إسو عند بيع الأسهم المشتراة - لا تخضع الضرائب إسو عند منحها أو عند ممارستها. ولكي تكون معايير الأيزو مؤهلة بموجب القواعد الضريبية كخيارات الأسهم القانونية، يجب أن تكون قابلة للتنفيذ في غضون 10 سنوات من تاريخ المنحة ويجب أن يساوي سعر الخيار على الأقل القيمة السوقية العادلة للسهم عند منحها. إذا كان إجمالي القيمة العادلة العادلة للسهم التي يمكن الحصول عليها من خلال ممارسة إسو عند إزالة القيود ممارسة للوقت 1 خلال أي سنة ضريبية تتجاوز 100،000 $، ثم يتم التعامل مع الفائض كخيارات الأسهم غير النظامية. إذا ترك الموظف المؤسسة، يجب أن تمارس إسو في غضون 3 أشهر بعد إنهاء الخدمة؛ وبخلاف ذلك، يتم فرض ضريبة على الدخل كخيارات الأسهم غير النظامية.
ولكي يتم التعامل مع المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، يجب الوفاء بالمتطلبات التالية:
يجب منح إسو بموجب خطة معتمدة من قبل المؤسسة والموافقة عليها من قبل المساهمين. يجب تحديد إجمالي عدد الأسهم والموظفين الذين قد يتلقون الخيارات؛ يجب الموافقة على الخطة من قبل المساهمين في غضون 12 شهرا سواء قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة؛ يجب منح الخيارات في غضون 10 سنوات من تاريخ اعتماد الخطة أو تاريخ الموافقة. يجب أن تمارس الخيارات في غضون 10 سنوات من تاريخ المنح؛ لا يمكن أن يكون سعر الخيار أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم عند منحها؛ لا يجوز نقل الخيارات إلا بسبب وفاة الممنوح؛ لا يجوز ممارسة الخيارات إلا من قبل الموظف؛ يجوز للموظف في وقت المنحة أن لا يمتلك أكثر من 10٪ من إجمالي القوة التصويتية المجمعة لجميع فئات أسهم شركة صاحب العمل أو من الشركة الأم أو الشركة التابعة.
يجب أن يتلقى حامل الخيار النسخة B من النموذج 3921، ممارسة خيار أسهم الحوافز بموجب المادة 422 (ب) من الشركة عند ممارسة إسو، مع عرض المعلومات التالية:
تاريخ منح التمارين ممارسة السعر للسهم القيمة العادلة العادلة للسهم الواحد في تاريخ ممارسة األسهم المكتسبة عند ممارسة الخيار.
نسخة من النموذج 3921 يذهب إلى مصلحة الضرائب. يجب استخدام المعلومات الواردة في هذا النموذج لحساب الربح عند بيع األسهم أو لحساب تسوية أمت، إن وجدت.
قواعد فترة الحجز.
ولا يمكن المطالبة بأرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل على السهم إلا إذا احتفظ بالسهم لمدة سنتين على الأقل بعد منح المنظمة الدولية للتوحيد القياسي وبعد مرور سنة على الأقل على ممارسة الخيار. وتعتبر قواعد فترة االحتفاظ هذه مقتنعة إذا كان الدافع وراء بيع سابق للوفاء بمتطلبات تضارب المصالح.
إذا لم يتم استيفاء اختبار فترة الحيازة، يتم معاملة الربح من بيع الأسهم كإيرادات عادية للأجور تساوي انتشار الخيار:
دخل الأجور العادية = الخيار ممارسة السعر - الخيار منحة السعر.
يتم زيادة األساس الضريبي للسهم بأي مبلغ تم معاملته كأجور.
مثال - قواعد فترة الحجز.
12 مارس، السنة 1: يمنحك صاحب العمل إسو لشراء 100 سهم من الأسهم في فمف لها من 10 $ للسهم الواحد. 6 يناير، السنة 2: يمكنك ممارسة الخيار عندما كان فمف الأسهم 12 $ للسهم الواحد. 26 يناير، السنة الثالثة: تبيع الأسهم مقابل 15 دولارا للسهم.
على الرغم من أنك احتفظت بالسهم لأكثر من 1 سنة، فإنك لم تحتفظ بها لمدة سنتين على الأقل من تاريخ منح الخيار. في السنة من البيع، يجب عليك الإبلاغ عن الفرق بين سعر الخيار من 10 $ للسهم الواحد وممارسة سعر 12 $ للسهم الواحد كالأجور. والباقي هو كسب رأس المال:
المبلغ المبلغ عنه كأجور:
($ 12 × 100 سهم) - 1000 دولار.
المبلغ المبلغ عنه كأرباح رأسمالية:
خطط شراء الأسهم للموظفين.
خطط شراء أسهم الموظفين هي خطط مكتوبة معتمدة من قبل المساهمين حيث يتم منح الموظفين خيارات لشراء أسهم من أسهم رب العمل أو من الشركة الأم أو الشركة التابعة. يعامل بموجب قواعد الخيار القانوني:
ال يمكن منح أي خيارات ألي موظف يملك أكثر من 5٪ من حقوق التصويت لصاحب العمل أو من الوالد أو الشركة التابعة لصاحب العمل. ويجب أن يدرج جميع العاملين بدوام كامل باستثناء الموظفين الذين تقل أعمارهم عن سنتين من العمل، أو العاملين بدوام جزئي أو الموسمية. يجب أن تكون الخطة غير تمييزية ولكن كمية الأسهم التي يمكن لأي موظف شراءها قد تكون مبنية على تعويض الموظف. لا يجوز لأي موظف الحق في شراء أكثر من 25،000 $ من الأسهم في السنة على أساس سعر السهم عند منح الخيار. قد ال يقل سعر الخيار عن٪ 85 من القيمة السوقية العادلة للسهم عند منح الخيار أو القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار. يجب ممارسة هذا الخيار في غضون 27 شهرا من تاريخ المنح أو 5 سنوات إذا كان سعر الخيار يستند إلى القيمة السوقية العادلة للسهم عند منح الخيار. يجب أن يتم توظيف الموظف بشكل مستمر من تاريخ منح الخيار حتى 3 أشهر قبل ممارسته.
إذا كان الموظف قد اشترى الخيار بسعر أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم في يوم المنحة، فإن مبلغ الخصم الذي لا يمكن أن يزيد عن 15٪ يعامل كإيرادات عادية للأجور. وتخضع مشتريات األسهم بموجب إسب لنفس قواعد فترة االمتياز الخاصة ب إسو. ولا يتعين دفع الضرائب حتى يباع المخزون ويعامل الكسب، مطروحا منه أي مبلغ تعامل كأجور، ككسب رأسمالي. إذا تم بيع السهم في خسارة، فإنه هو خسارة رأس المال.
وفي حالة عدم الوفاء بفترات الاحتفاظ، فإن الموظف يعترف بالدخل العادي باعتباره أقل.
أو عائدات البيع أو القيمة السوقية العادلة عند وفاة الموظف ناقص سعر الخيار، أو القيمة السوقية العادلة للأسهم عند منح الخيار ناقص سعر الخيار.
إذا مارس الموظف خيارا منح بموجب قانون حماية المستهلك، فإنه يجب أن يتلقى نموذج 3922، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء أسهم الموظفين بموجب القسم 423 (ج) بعد نهاية السنة الضريبية.
مثال إسب.
تدفع 10 $ للسهم الواحد خيار لشراء 1000 سهم من أسهم الشركة عندما كانت القيمة السوقية العادلة للسهم 11 $. بعد عام واحد، يمكنك ممارسة الخيار عندما تكون القيمة السوقية العادلة للسهم 15000 $. بعد عامين، تبيع الأسهم مقابل 20،000 دولار.
منذ كنت قد اشتريت الخيار بخصم من 11 $ - $ 10 = $ 1 للسهم الواحد، يتم التعامل مع $ 1000 من كسب الخاص بك على أنها الأجور في السنة من شراء الخيار. يتم معاملة الباقي ككسب رأسمالي طويل الأجل قدره 20،000 دولار - 11،000 دولار = 9000 دولار في سنة بيع الأسهم. ومع ذلك، إذا لم تكن قد استوفت قواعد فترة الحجز، عندئذ يجب أن يتم التعامل مع 15،000 دولار أمريكي - 10000 دولار أمريكي - 1000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) 4000 دولار أمريكي كأجور وستبلغ أرباحك الرأسمالية طويلة الأجل 20،000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) - 5000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) = 5000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية).
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
تخضع خيارات الأسهم غير المستقرة (ويعرف أيضا باسم خيارات الأسهم غير المؤهلة) لمعاملة ضريبية أقل ملاءمة بموجب البند §83 من إيرك، ويمكن اعتبارها في ظروف معينة تعويضا مؤجلا غير مؤهل وفقا للقسم 409A إذا كان سعر التمرين أقل من قيمة السهم الأساسية عند يتم منح الخيار.
إذا كان لخيار الأسهم قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة، فإن:
دخل األجر العادي =) القيمة السوقية العادلة للخيار - سعر الخيار المدفوع (× عدد األسهم.
يكون للخيار غير النظامي قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة إذا:
الخيار هو قابل للنقل؛ يمكن ممارسة الخيار عند منحها؛ ال توجد شروط أو قيود قد تؤثر على هذه القيمة السوقية العادلة. ويمكن التحقق بسهولة من قيمة امتياز الخيار.
وفي معظم الحالات، لن يكون للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة ما لم يتم تداولها في بورصة عامة، وبما أن خيارات الموظفين لا يتم تداولها أبدا في البورصات العامة، فإنها لن يكون لها أبدا قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. يتم فرض ضرائب على الخيارات المكتسبة بدون ضريبة القيمة المضافة التي يمكن التحقق منها كدخل عادي في السنة التي يتم فيها ممارسة الخيار:
دخل الأجور العادية = (سعر التمرين - سعر الخيار المدفوع) × عدد الأسهم.
إذا لم يكن المخزون مستحق، يتم تأجيل الدخل حتى السنة التي يقف فيها السهم. وفي سنة الاستحقاق، تخضع الأرباح للضريبة على أنها دخل عادي للأجور يساوي قيمة السهم في تاريخ الاستحقاق مطروحا منه المبلغ المدفوع، حتى لو كان دافعي الضرائب يحتفظون بالسهم.
دخل الأجور العادية = (فمف الأسهم في تاريخ الاستحقاق - سعر الخيار المدفوع) × عدد الأسهم.
ويخضع دخل األجر العادي لضريبة الدخل والعمالة على حد سواء. يتم إضافة الربح الذي يتم اإلبالغ عنه كإيرادات األجور إلى األساس الضريبي للسهم:
أساس الضريبة = سعر الخيار المدفوع + الربح مسجل كإيرادات.
بعد ذلك، عند بيع السهم، يتم معاملة أي مكسب أو خسارة كأرباح أو خسائر رأسمالية:
أرباح أو خسائر رأس المال = عائدات بيع الأسهم - أساس الضريبة على الأسهم.
ويمكن منح خيارات الأسهم غير المستقرة بالإضافة إلى خيارات الأسهم الحافزة. وعلى عكس المعايير الدولية للتوحيد القياسي، لا يوجد أي قيود على عدد خيارات الأسهم غير النظامية التي يمكن منحها لأنها لا تتلقى معاملة ضريبية مواتية.

الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.
تخضع خيارات الحوافز وغير المؤهلة للضريبة بشكل مختلف.
هناك نوعان من خيارات الأسهم للموظفين، خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوس) وخيارات الأسهم الحوافز (إسو). يتم فرض ضريبة على كل منها بشكل مختلف تماما. وكلاهما مغطى أدناه.
فرض الضرائب على خيارات الأسهم غير المؤهلة.
عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة، يتم احتساب الفرق بين سعر السوق للسهم وسعر المنحة (يسمى انتشار) كدخل دخل مكتسب، حتى لو كنت تمارس الخيارات الخاصة بك والاستمرار في الاحتفاظ بالمخزون.
يخضع الدخل المكتسب لضرائب الرواتب (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية)، وكذلك ضرائب الدخل العادية بمعدل الضريبة المعمول به.
أنت تدفع نوعين من الضرائب على الرواتب:
أواسدي أو الضمان الاجتماعي - وهو 6.2٪ على الأرباح تصل إلى قاعدة استحقاقات الضمان الاجتماعي الذي هو 118500 $ في 2018 هاي أو ميديكار - وهو 1.45٪ على جميع الدخل المكتسب حتى المبالغ التي تتجاوز قاعدة المنفعة.
إذا كان دخلك المكتسب للسنة يتجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات من ضرائب المرتبات الخاصة بك على الربح من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة الخاص بك سيكون مجرد 1.45٪ تعزى إلى ميديكار.
إذا لم يكن دخلك المكتسب من العام حتى تاريخه قد تجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات أكثر من الوقت الذي تمارس فيه خيارات الأسهم غير المؤهلة، فإنك ستدفع ما مجموعه 7.65٪ من المبالغ المكتسبة حتى يصل دخلك المكتسب إلى قاعدة الاستحقاق من 1.45٪ الأرباح على قاعدة المنفعة.
يجب عليك عدم ممارسة خيارات الأسهم الموظف تستند بدقة على قرارات الضرائب.
ومع ذلك تذكر أنه إذا كنت تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلة في السنة التي لا يوجد فيها دخل آخر مكتسب، فسوف تدفع المزيد من الضرائب على الرواتب مما ستدفعه إذا كنت تمارسها في عام حيث لديك مصادر أخرى للدخل المكتسب و تجاوز بالفعل قاعدة المنفعة.
وبالإضافة إلى ضرائب المرتبات، تخضع جميع الإيرادات من الفارق لضرائب الدخل العادية.
إذا كنت تحتفظ بالسهم بعد التمرين، وتحقق مكاسب إضافية تتجاوز الفارق، يتم احتساب المكاسب اإلضافية كمكسب رأسمالي) أو كخسارة رأسمالية إذا انخفض السهم (. في دليل ضريبة فيرمارك للمستثمرين، يمكنك العثور على تفاصيل إضافية عن الضرائب التي تنطبق عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
فرض الضرائب على خيارات الأسهم الحافزة.
وخلافا لخيارات الأسهم غير المؤهلة، فإن الربح من خيارات أسهم الحوافز لا يخضع لضرائب المرتبات. ومع ذلك، فإنه، بطبيعة الحال، يخضع للضريبة، وأنه هو عنصر تفضيل لحساب أمت (الحد الأدنى البديل الضرائب).
عند ممارسة خيار الأسهم الحافز هناك بعض الاحتمالات الضريبية المختلفة:
يمكنك ممارسة خيارات الأسهم حافز وبيع الأسهم خلال نفس السنة التقويمية. في هذه الحالة، تدفع ضريبة على الفرق بين سعر السوق في البيع وسعر المنحة في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.
قد تكون القواعد الضريبية معقدة. يمكن للمخطط الضريبي المهني و / أو المخطط المالي الجيد أن يساعدك في تقدير الضرائب، ويوضح لك المبلغ الذي ستدفعه بعد دفع الضرائب، وتقديم إرشادات حول طرق وقت ممارسة خياراتك لدفع أقل ضريبة ممكنة .

تخضع خيارات الأسهم لضريبة العمل الذاتي
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.